WFG Wiki / BWL und Recht

Der Liquiditätskompass -A-

Die Abneigung vieler Unternehmen, vor allem kleine Firmen und Handwerker, gegenüber der Betriebswirtschaftlichen Auswertung (BWA) ist auf den ersten Blick verständlich.

Die Blätter des DATEV-Auszugs ähneln eher einer Geheimsprache als dem zusammengefassten Ergebnis von kreativen Geschäftsvorgängen. Ellenlange Zahlenkolonnen, diverse Prozentangaben und unverständliche Abkürzungen sind nun mal nicht jedermanns Sache.

Dabei finden sich in der BWA eine Menge wichtiger Informationen, speziell zu Umsatz und Kosten. Wer der BWA im Monat nur zehn Minuten widmet, erkennt sofort, wenn in seinem Betrieb etwas aus den Rudern läuft. Somit lohnt sich der Blick in den Zahlendschungel. Dabei kommt es in erster Linie auf zwölf entscheidende Daten an.

Im Folgenden sollen diese zwölf Daten kurz beleuchtet werden. Mit ihnen lässt sich jede Firma überwachen und steuern.

Eine Aussagequalität gewinnen diese Daten jedoch erst, wenn sie in Bezug auf das eigene Unternehmen monatlich und über Jahre (Zeitvergleich) und/oder mit Branchenkennzahlen verglichen werden.

Der BWA-Überblick

(1) Kennzahl: Umsatzerlöse

Alle im Abrechnungsmonat (hier August) erzielten Umsätze (ohne Umsatzsteuer).

Aus dieser Zahl lassen sich leicht andere Kennzahlen ableiten, wie beispielsweise Umsatz pro Mitarbeiter, Umsatz pro Quadratmeter Verkaufsfläche oder Lagerumschlag.

(2) Kennzahl: Material/Wareneinkauf

Kosten für den Material- und Wareneinsatz im Abrechnungsmonat.

Die DATEV bietet hier drei Erfassungsmöglichkeiten an:

Wareneinsatz bzw. Materialeinsatz entspricht dem Betrag der tatsächlich eingekauften Ware bzw. Material. Dies ist nur sinnvoll für Firmen mit eher gleichbleibenden Einkauf.
Wareneinsatz gleich Kosten für tatsächlich verbrauchte Materialien und Waren im Abrechnungsmonat. So lassen sich störende Verzerrungen durch größere oder saisonal auftretende Einkäufe ausschalte.
Wareneinsatz pauschaliert zum Umsatz

(3) Kennzahl: Rohertrag

Alle im Abrechnungsmonat erzielten Umsätze minus Waren- bzw. Materialeinsatz.

Der Wareneinsatz ist nach dem Schema der Steuerrichtlinien ermittelt. Im Rohertrag sind deshalb neben den im Abrechnungsmonat gebuchten Waren- und Materialeinkäufen auch Nebenkosten (Versand), Rabatte, Skonti und Eigenverbrauch berücksichtigt.

(4) Kennzahl: Personalkosten

Anfallende Lohn- und Lohnnebenkosten für den Abrechnungsmonat.

Für die Kostenkontrolle im Branchenvergleich ist besonders die Personalaufwandsquote (die Prozentangabe) von großer Bedeutung.

(5) Kennzahl: Abschreibungen

Neben der steuerlichen Abschreibung für Maschinen, Anlagen und Immobilien sind in dieser Position auch die zu zurechenbaren Versicherungsprämien und Beiträge (z. B. Kammerbeiträge) miterfasst.

Auf die monatlichen Zurechnungen achten!

Nur so ist eine kontinuierliche Kontrolle möglich, denn tauchen diese Positionen nur in dem Monat auf, wo sie gebucht werden, ist eine Verzerrung des Ergebnisses vorprogrammiert.

(6) Kennzahl: Betriebsergebnis

Betrieblicher Rohertrag minus Gesamtkosten.

Das ist der Gewinn aus der eigentlichen Geschäftstätigkeit.

(7) Kennzahl: Verrechnete kalkulatorische Kosten

Hier berücksichtigt das DATEV-Programm fiktive Kosten, die den betriebswirtschaftlichen Gewinn (das vorläufige Ergebnis) mindern.

Zum Beispiel wird hier der kalkulatorische Unternehmerlohn (bei Einzelfirmen oder Personengesellschaften) erfasst.

(8) Kennzahl: Vorläufiges Ergebnis

Nach Abzug sämtlicher Kosten bleibt im vorliegenden Beispiel ein Gewinn von 44,82 Euro im Monat August. Der Gewinn der Firma beträgt im August 0,12 Prozent vom Umsatz.

(9) Kennzahl: Gesamtleistung

Die Ziffer zeigt die Gesamtleistung der Firma je 100 Euro Personalkosten. Im Beispiel erwirtschaftet der Betrieb je 100 Euro Personalkosten 215,54 Euro Umsatz.

Eine sinkende Quote signalisiert einen Produktivitätsrückgang. Mögliche Ursachen hierfür könnten ein Umsatzrückgang, höhere Personalkosten, steigender Krankenstand oder Urlaubsausfälle sein.

(10) Kennzahl: Kalkulationsaufschlag

Verhältnis von Rohgewinn zum Umsatz des Abrechnungsmonats (Handelsspanne).

Diese Kennzahl beurteilt die Ertragslage von Handelsbetrieben. Den Ursachen einer ungünstigen Entwicklung kommt die Firma am ehesten auf die Spur, wenn sie die übrigen Ertragsformeln einbezieht.

(11) Kennzahl: Kumulierte Ergebnisse (hier: Jan. – Aug.)

Hier tauchen wieder auf Umsatzerlöse, Rohertrag, Kosten, Betriebsergebnis und das vorläufige Ergebnis.

Diese werde sind addierte Werte von Anfang des Jahres bis zum Abrechnungsmonat.

(12) Kennzahl: Vorläufiges Ergebnis

Diese Ziffer zeigt das vorläufige Ergebnis der Firma in Prozent der Gesamtleistung (Umsatz plus/minus Bestandsänderung).

Im Beispiel beträgt die Gewinnquote 9,72 Prozent (Jan. bis Aug.).

Bei deutlicher Abweichung der aktuellen Monatszahlen von Vorjahreszahlen oder Branchenwerten ist Ursachenforschung angesagt!!!

Erfolgsrechnung	Auswertungmonat August	% Gesamtleistung	% Gesamtkosten	% Personalkosten	Aufschlag	Kumuliert Jan.-Aug. (11)	% Gesamtleistung	% Gesamtkosten	% Personalkosten	Aufschlag
Umsatzerlöse	37.711,14 (1)	100,00				339.811,19	100,00
Gesamtleistung	37.711,14	100,00	162,62	215,54 (9)		339.811,19	100,00	179,37	258,92
Material/ Wareneinkauf	14.144,16 (2)	37,51	60,99	80,84		112.569,50	33,13	59,42	85,77	100
Rohertrag	23.566,98 (3)	62,49	101,63	134,70	166,62 (10)	227.241,69	66,87	119,95	173,95	201,87
So. betr. Erlöse	0,00					0,00
Betrieblicher Rohertrag	23.566,98	62,49	101,63	134,70	166,62	227.041,69	66,87	119,95	173,95	201,87
Personalkosten	17.495,72 (4)	46,39	75,45	100,00		131.242,28	38,62	69,28	100,00
Raumkosten	1.881,14	4,99	8,11	10,75		11.099,76	3,27	5,86	8,46
Betriebl. Steuern	0,00					0,00
Vers. /Beiträge	0,00					1.344,70	0,4	0,71	1,02
Besondere Kosten	0,00					0,00
Kfz-Kosten (ohne Steuern)	52,50	0,14	0,23	0,30		3.533,89	1,04	1,87	2,69
Werbe-/ Reisekosten	268,24	0,71	1,16	1,53		2.177,45	0,64	1,15	1,66
Kosten Warenabgabe	0,00					67,00	0,02	0,04	0,05
Abschreibungen	1.109,50 (5)	2,94	4,78	6,34		8.879,00	2,61	4,69	6,77
Reparatur/ Instandhaltung	1.268,30	3,36	5,47	7,25		17.419,06	5,13	9,19	13,27
Sonstige Kosten	1.114,41	2,96	4,81	6,37		13.685	4,03	7,22	10,43
Gesamtkosten	23.189,81	61,49	100,00	132,55		189.448,57	55,75	100,00	144,35
Betriebsergebnis	377,17 (6)	1,00				37.793,12	11,2
Zinsaufwand	332,36	0,88				4.751,25	1,4
Übrige Steuern	0,00					0,00
Sonst. Neutr. Ertrag	0,00					0,00
Neutr. Aufwand gesamt	332,36	0,88				4.751,25	1,4
Zinserträge	0,00					0,00
Sonst. Neutr. Ertrag	0,00					0,00
Verr. Kalk. Kosten	0,00 (7)					0,00
Neurtaler Ertrag gesamt	0,00					0,00
Kontenkasse 5/6	0,00					0,00
Vorläufiges Ergebnis	44,82 (8)	0,12 (8)				33.041,87 (12)	9,72 (12)

Zusatzleistungen der DATEV

Neben der Standard BWA bietet DATEV zusätzliche Auswertungen an, die über den Steuerberater angefordert werden können.

So gibt es gegen Bestellung:

- Branchenkennzahlen

- Betriebswirtschaftliche Kurzberichte mit den wichtigsten Zahlen wie Umsatz, Kosten, Handelsspanne, Umsatzrentabilität, die separat von der BWA zusammengestellt werden

- BWA-Report, der die wichtigsten Kennzahlen erläutert

- Chefübersichten. Hierbei handelt es sich um eine tabellarische Zusammenstellung der wichtigsten BWA-Zahlen im Vergleich zum Vorjahr oder der letzten drei Jahre.

- Grafiken der wichtigsten BWA-Zahlen in Säulen- und Linienform

Grenzen der BWA-Auswertung

Zusammenfassend ist zu sagen:

Jeder Selbständige hat mit den Auswertungen der DATEV eine monatliche Unterlage zur Verfügung, die ihm Informationen über den Geschäftsverlauf der abgelaufenen Periode gibt.

Die Qualität der Informationen und die Aussagekraft sind aber nicht unumstritten. So fehlen Leistungen, Kosten und Aufwendungen, die bereits zum Zeitpunkt der Berichtslegung absehbar waren, aber nicht in das Rechenwerk einflossen. So müssten beispielsweise Kosten, die mehr als ein Monat betreffen, auf die gesamte Laufzeit verteilt werden und dementsprechend anteilig in der monatlichen BWA auch erscheinen. Dies ist aber leider nicht der Fall.

Ihr Ansprechpartner

Michael Jodlauk

Telefon: 02602 124-308
Mail: michael.jodlauk@westerwaldkreis.de

Vielleicht auch interessant?

Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB)

- Was sind überhaupt allgemeine Geschäftsbedingungen? -

Alternative Finanzierung -A-

- Finanzierung im Wandel -

Alternative Finanzierung -B-

- Crowdfunding -

Alternative Finanzierung -C-

- Factoring - Keine Zahlungsausfälle -

Alternative Finanzierung -D-

- Leasing - Statt kaufen und finanzieren -

Alternative Finanzierung -E-

- Mietkauf - Erst mieten, dann kaufen -

Alternative Finanzierung -F-

- Borrowing Base. Eine Alternative zum klassischen Betriebsmitteldarlehen -

Alternative Finanzierung -G-

- Business Angels – Mehr als nur Geldgeber -

Alternative Finanzierung -H-

- Lieferantenkredit – Eine teure Finanzierungsalternative -

Alternative Finanzierung -I-

- Einkaufsfinanzierung einmal anders -

Betriebliche Steuern -A-

- Umsatzsteuer -

Betriebliche Steuern -B-

- Gewerbesteuer -

Betriebliche Steuern -C-

- Lohnsteuer -

Betriebliche Steuern -D-

- Grundsteuer -

Betriebliche Versicherungen -A-

- Aufbau eines Risikomanagements -

Betriebliche Versicherungen -B-

- Betriebliche Absicherung, ein unbedingtes Muss! -

Betriebliche Versicherungen -C-

- Betriebshaftpflichtversicherung -

Betriebliche Versicherungen -D-

- Produkthaftpflichtversicherung -

Betriebliche Versicherungen -E-

- Umwelthaftpflichtversicherung -

Betriebliche Versicherungen -F-

- Vermögensschadenhaftpflichtversicherung -

Betriebliche Versicherungen -G-

- Vertrauensschadenversicherung -

Betriebliche Versicherungen -H-

- Berufshaftpflichtversicherung -

Betriebliche Versicherungen -I-

- Betriebliche Rechtschutzversicherung -

Betriebliche Versicherungen -J-

- Betriebsunterbrechungsversicherung -

Betriebliche Versicherungen -K-

- Betriebsunterbrechungsversicherung für Maschinen -

Betriebliche Versicherungen -L-

- Betriebliche Versicherungen -

Betriebliche Versicherungen -M-

- Ertragsausfallversicherung -

Betriebliche Versicherungen -N-

- Cyper-Versicherung -

Betriebliche Versicherungen -O-

- Elektronik-Versicherung -

Betriebliche Versicherungen -P-

- Feuerversicherung -

Betriebliche Versicherungen -Q-

- Gewerbegebäudeversicherung -

Betriebliche Versicherungen -R-

- Geschäftsinhaltsversicherung -

Betriebliche Versicherungen -S-

- Schlüsselkraftversicherung -

Betriebliche Versicherungen -T-

- Sonstige Sachversicherung -

Betriebliche Versicherungen -U-

- Versicherungstechnische Aspekte: Versicherungsvertrag -

Betriebliche Versicherungen -V-

- Versicherungstechnische Aspekte: Schadensregulierung -

Betriebliche Versicherungen -W-

- Versicherungstechnische Aspekte: Ermittlung der Deckungssumme -

Betriebliche Versicherungen -X-

- Versicherungstechnische Aspekte: Die wichtigsten Wertebegriffe der Versicherer -

Das Arbeitnehmererfindungsrecht

Unter dem Arbeitnehmererfindungsgesetz fallen alle dienstlichen technischen Erfindungen von abhängig Beschäftigten in Unternehmen oder im öffentlichen Dienst, auch an Universitäten und staatlichen Forschungseinrichtungen

Das betriebliche Gesundheitsmanagement

Betriebliches Gesundheitsmanagement (BGM) ist die systematische und zielorientierte Steuerung aller betrieblichen Prozesse

Das Lieferkettengesetz

Wer ist betroffen?

Das Patentanmeldeverfahren -A-

Die Behörden des gewerblichen Schutzes

Das Patentanmeldeverfahren -B-

Das nationale Anmeldeverfahren

Das Patentanmeldeverfahren -C-

-Das europäische Anmeldeverfahren-

Das Patentanmeldeverfahren -D-

-Das Weltanmeldeverfahren (PCT-Verfahren)-

Das Patentanmeldeverfahren -E-

- Der Patentanwalt -

Das Schutzrecht als Wirtschaftsgut

- Das Verbietungsrecht -

Datenschutz im Unternehmen

Bei nicht Beachtung der Datenschutzgrundverordnung drohen empfindliche Strafen!

Der Insolvenzplan als Instrument einer Firmensanierung -A-

- Der Insolvenzplan -

Der Insolvenzplan als Instrument einer Firmensanierung -B-

- Die Bestandteile des Insolvenzplans -

Der Insolvenzplan als Instrument einer Firmensanierung -C-

- Muster eines Insolvenzplans -

Der Insolvenzplan als Instrument einer Firmensanierung -D-

- Ablauf eines Insolvenzplanverfahrens -

Der Insolvenzplan als Instrument einer Firmensanierung -E-

- Sanierungseffekte eines Insolvenzplans -

Der Liquiditätskompass -B-

- Basiswissen Bilanzanalyse -

Der Liquiditätskompass -C-

- Eine Bilanzanalyse am praktischen Beispiel -

Der Liquiditätskompass -D-

- Die Liquiditätsplanung -

Die Durchsetzung von Schutzrechten -A-

Der Schutzinhaber

Die Durchsetzung von Schutzrechten -B-

Der Schutz Dritter vor ungerechtfertigten Schutzrechten

Ehevertrag

- Eine Maßnahme zur Unternehmenssicherung -

Forderungsmanagement bei KMUs -A-

- Begriffsbestimmung -

Forderungsmanagement bei KMUs -B-

-Aufgaben des Forderungsmanagements-

Forderungsmanagement bei KMUs -C-

- Kundenverhalten -

Forderungsmanagement bei KMUs -D-

- Die Bonitätsprüfung der Kunden -

Forderungsmanagement bei KMUs -E-

- Sicherung von Forderungen -

Forderungsmanagement bei KMUs -F-

- Der Einzug von Forderungen. Forderungsverzug -

Forderungsmanagement bei KMUs -G-

- Der Einzug von Forderungen. Verzugszinsen und Ersatz Verzögerungsschaden -

Forderungsmanagement bei KMUs -H-

- Der Einzug von Forderungen. Das außergerichtliche Mahnverfahren -

Forderungsmanagement bei KMUs -I-

- Der Einzug von Forderungen. Das Inkasso-Mahnverfahren -

Forderungsmanagement bei KMUs -J-

- Der Einzug von Forderungen. Das gerichtliche Mahnverfahren -

Forderungsmanagement bei KMUs -K-

- Der Einzug von Forderungen. Das europäische Mahnverfahren

Forderungsmanagement bei KMUs -L-

- Zehn Tipps für ein stabiles Forderungsmanagement -

Gewerbliche Schutzrechte -A-

- Wirtschaftliche Bedeutung-

Gewerbliche Schutzrechte -B-

- Übersicht: Gewerbliche Schutzrecht -

Gewerbliche Schutzrechte -C-

- Die nationalen Schutzrechte. Das Patent -

Gewerbliche Schutzrechte -D-

- Die nationalen Schutzrechte. Der Gebrauchsmusterschutz -

Gewerbliche Schutzrechte -E-

- Die nationalen Schutzrechte. Der Markenschutz -

Gewerbliche Schutzrechte -F-

- Die nationalen Schutzrechte. Der Geschmacksmusterschutz -

Gewerbliche Schutzrechte -G-

- Die nationalen Schutzrechte. Der Topographienschutz -

Gewerbliche Schutzrechte -H-

- Die nationalen Schutzrechte. Der Urheberschutz -

Gewerbliche Schutzrechte -I-

- Die nationalen Schutzrechte. Der Sorten- und Artenschutz -

Gewerbliche Schutzrechte -J-

- Die Auslandschutzrechte. Das Europapatent -

Gewerbliche Schutzrechte -K-

- Die Auslandschutzrechte. Das europäische Gemeinschaftspatent -

Gewerbliche Schutzrechte -L-

-Die Auslandschutzrechte. Das Weltpatent-

Insolvenzrecht -A-

- Kleine Einführung -

Insolvenzrecht -B-

- Historie -

Insolvenzrecht -C-

- Gliederung Insolvenzordnung -

Insolvenzrecht -D-

- Insolvenzgründe -

Insolvenzrecht -E-

- Das Insolvenzverfahren -

Insolvenzrecht -F-

- Der Ablauf eines Insolvenzplanverfahrens -

Insolvenzrecht -G-

- Wichtige Begriffe des Insolvenzverfahrens -

Insolvenzrecht -H-

- Sonstige Problemfälle -

Insolvenzrecht -I-

- Besonderheiten der Verbraucherinsolvenz -

Patentrechtsschutzversicherung

- Streitigkeiten auf Rechtsgebieten abdecken -

Preisangabenverordnung

- Preise richtig darstellen, sonst drohen Bußgeld -

Private Versicherungen -A-

- Die Kranken- und Pflegeversicherung Dringend notwendig -

Private Versicherungen -B-

- Die gesetzliche Krankenversicherung -

Private Versicherungen -C-

- Die freiwillig gesetzliche Krankenversicherung -

Private Versicherungen -D-

- Selbständige und die gesetzliche Krankenversicherung -

Private Versicherungen -E-

- Die private Krankenversicherung -

Private Versicherungen -F-

- Was tun, wenn die private Krankenversicherung nicht zahlt? -

Private Versicherungen -G-

- Medizinische Notwendigkeit -

Private Versicherungen -H-

- Abrechnung in der privaten Krankenversicherung -

Private Versicherungen -I-

- Die betriebliche Krankenversicherung -

Private Versicherungen -J-

- Die Steuer und die betriebliche Krankenversicherung -

Private Versicherungen -K-

- Die private Krankenzusatzversicherung -

Sanierungskonzept -A-

- Ein Weg aus der Unternehmenskrise -

Sanierungskonzept -B-

- Voraussetzungen für eine Sanierung -

Sanierungskonzept -C-

- Sanierungsprüfung durch die Hausbank -

Sanierungskonzept -D-

- Sanierungskonzept -

Sanierungskonzept -E-

- Sanierungskonzeptmuster -

Sanierungskonzept -F-

- Beurteilung eines Sanierungskonzeptes -

Sanierungskonzept -G-

- Ablauf einer Unternehmenssanierung -

Unternehmen ohne Notfall- oder Nachfolgeregelung

- Wer führt das Unternehmen, wer ist der Nachfolger, die Nachfolgerin im Todesfall? -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -A-

- Früh erkennen heißt früh handeln -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -B-

- Begriffsbestimmung Krise -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -C-

- Krisenursachen -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -D-

- Verlauf einer Unternehmenskrise -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -E-

- Krisensymptome aus der Sicht des Unternehmensumfeldes -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -F-

- Früherkennung -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -G-

- Frühwarnsysteme -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -H-

- Früherkennung der Strategiekrise -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -I-

- Früherkennung der Ertrags- und Rentabilitätskrise -

Unternehmenskrisen frühzeitig erkennen und beseitigen -J-

- Früherkennung der Liquiditätskrise -